Мы часто пользуемся услугами платной медицины. И порой затраты на такого рода услуги составляют значительную часть нашего бюджета. Многие уже знают как можно компенсировать часть таких расходов (13%) и делают это регулярно. Ну а тем, кто еще не в курсе, расскажу как это сделать.
Вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов - это один из социальных налоговых вычетов, который может получить физическое лицо, которое имеет доход, облагаемый НДФЛ, и соответственно этот налог оплатившее.
Максимальная сумма расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, с которой можно получить вычет, составляет 120 000 рублей. Важно отметить, что эта сумма учитывается в совокупности с другими расходами налогоплательщика, за которые так же предусмотрены иные виды социальных вычетов, например расходы на обучение.
Единственное исключение, когда можно выйти за рамки названной суммы - это расходы на дорогостоящие виды лечения, например протезирование зубов, роды. Тогда вычет можно получить с суммы фактически произведенных расходов.
Любопытно, что вычет налогоплательщик может получить за:
- медицинские услуги, в том числе дорогостоящие, оказанные не только ему самому, но и его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет, иными словами - членам семьи;
- назначенные врачом лекарства как ему самому, так и членам его семьи;
- страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.
Обязательное условие - медицинская организация (или ИП), которые оказывали медицинские услуги, страховая организация (когда речь идет о договоре ДМС) должны иметь соответствующие лицензии на осуществление деятельности.
Получить вычет можно только за те медицинские услуги, которые входят в перечни, утвержденные Постановлением Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 № 458.
Список документов, дающих право на получение вычета, зависит от того, какие затраты были произведены:
1. На оплату обычного лечения: договор с медицинским учреждением; справка об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы с кодом 1 (выдает медицинская организация); копия лицензии медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты;
2. На оплату дорогостоящих видов лечения: договор с медицинским учреждением; справка об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы с кодом 2 (выдает медицинская организация); копия лицензии медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты;
3. На приобретение медикаментов: рецепт утвержденного образца; платёжные документы, подтверждающие расходы на покупку медикаментов, например чеки;
4. На страховые взносы по договору ДМС: сам договор добровольного медицинского страхования или страховой медицинский полис добровольного страхования; копия лицензии страховой компании, если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах; платёжные документы, подтверждающие расходы на уплату страховых взносов.
Если речь идет о расходах на членов семьи, нужно подтвердить родство, опеку или попечительство.
Существует два способа получения вычета – в налоговом органе или у работодателя.
Для получения вычета в налоговом органе необходимо заполнить декларацию 3НДФЛ(для заполнения понадобится справка 2НДФЛ-данные есть в личном кабинете или взять у работодателя) приложить к ней подтверждающие документы и заявление на вычет. Подать такую декларацию можно не ранее года, следующего за тем, когда были произведены расходы. Если по каким-либо причинам, вы забыли обратиться за вычетом, то можете подать декларации сразу за несколько лет, не более трех.
Пример1: если расходы на лечение были произведены в 2020 году, то обратиться за вычетом вы можете с января 2021 года.
Пример2: в 2021 году вы можете подать декларации за 2018, 2019, 2020 года по расходам, которые были произведены в эти годы.
Подать весь комплект можно по почте, через личный кабинет налогоплательщика, через налоговый орган по месту жительства.
Для получения вычета у работодателя нужно подготовить документы, которые подтверждают право на вычет, подать в налоговую по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением этих документов, через 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет, отнести это уведомление работодателю. Тогда работодатель не будет удерживать НДФЛ из заработной платы. Такой вычет можно получить не дожидаясь окончания года, в котором произведены расходы. Но при этом способе нельзя получить вычет за прошлые периоды, в отличие от первого варианта.
Какой способ выбрать, решать вам. Лично я пользуюсь первым вариантом.